Modificaciones en el impuesto de sucesiones para 2025

Reducciones, exenciones y desigualdades regionales en el impuesto de sucesiones

A partir de 2025, el impuesto de sucesiones y donaciones (ISD) en España sufrirá modificaciones significativas, introduciendo nuevas bonificaciones y exenciones que beneficiarán principalmente a los herederos directos, como hijos, padres y cónyuges.

Sin embargo, las reformas no serán homogéneas en todo el país, ya que cada comunidad autónoma mantiene la autonomía para regular el tributo, generando notables diferencias territoriales. Por ello, la ubicación del fallecido o del heredero será un factor clave para determinar la carga fiscal aplicable.

Un impuesto de sucesiones en el centro del debate

El ISD ha sido objeto de controversia durante años debido a su impacto económico sobre los herederos, quienes, en muchos casos, enfrentan cuantiosas obligaciones fiscales. La disparidad normativa entre comunidades autónomas ha dado lugar a desigualdades que afectan a las familias de manera diferente según el lugar de residencia.

Con las nuevas medidas previstas para 2025, una gran parte de los herederos verá reducida su carga fiscal, e incluso podrá quedar completamente exenta, dependiendo de la relación con el fallecido y la comunidad donde se tribute.

Ventajas para herederos directos en España

El mayor beneficio de las reformas lo recibirán los herederos directos, quienes podrán acceder a bonificaciones fiscales que oscilan entre el 99% y el 100%. Esto supondrá una considerable disminución en el coste de recibir una herencia, favoreciendo la transmisión patrimonial y evitando que muchas familias deban renunciar a bienes heredados debido a la elevada fiscalidad.

En regiones como Madrid, Galicia y Canarias, las ventajas fiscales serán especialmente significativas. En Canarias, desde septiembre de 2023, se aplica una bonificación del 99,9% para herencias entre cónyuges, ascendientes y descendientes, lo que prácticamente elimina el impuesto. Por su parte, la comunidad de Madrid mantiene una bonificación del 99% para los herederos directos, facilitando enormemente el proceso de sucesión.

Estos cambios, aunque beneficiosos para muchas familias, subrayan las diferencias fiscales entre comunidades, lo que sigue siendo motivo de debate en el ámbito tributario español.

¿Por qué muchos herederos rechazan las herencias?

El rechazo de herencias ha crecido notablemente en los últimos años. En 2023, se registraron 56.108 herencias rechazadas, lo que representa cerca de una de cada seis. La razón principal es el elevado coste del impuesto de sucesiones, aunque en muchos casos también influyen las deudas asociadas a la herencia.

Según el Consejo General del Notariado, muchas personas deciden renunciar a una herencia cuando el valor de los bienes no compensa el coste fiscal o cuando las propiedades heredadas tienen una valoración muy alta, aumentando la carga impositiva.

Herencias para menores de 21 años

El impacto del impuesto varía también según la edad del heredero. En Cataluña, los descendientes menores de 21 años están exentos de pagar impuestos por herencias de hasta 100.000 euros, pero deberán tributar por cualquier cantidad que exceda este límite. En Asturias, la exención para herederos menores de 21 años, tanto biológicos como adoptados, se extiende hasta los 300.000 euros.

Variaciones del impuesto de sucesiones en el 2025 según la comunidad autónoma

El tratamiento fiscal de las herencias en España varía considerablemente según la comunidad autónoma. A continuación, te explicamos algunas de las bonificaciones más destacadas:

• Galicia: Exención total para herencias directas de hasta 1 millón de euros y reducciones adicionales de 400.000 euros para familiares cercanos.
• País Vasco: Herencias inferiores a 400.000 euros entre familiares directos están exentas; se aplica un 1,5% para cantidades superiores.
• Madrid: Bonificación del 99% para descendientes, ascendientes y cónyuges; un 25% para herencias entre hermanos, sobrinos y tíos.
• Cantabria: Reducciones entre el 90% y el 99% para familiares directos; bonificación del 100% para bases menores de 100.000 euros y del 50% para herencias entre hermanos desde 2024.
• Navarra: Exención total hasta 250.000 euros para cónyuges; tipos impositivos entre el 2% y el 16% para familiares directos según el valor heredado.
• La Rioja: A partir de 2024, bonificación del 99% para familiares directos con bases superiores a 400.000 euros.
• Murcia: Bonificación del 99% para herencias entre familiares directos; reducciones específicas según los bienes heredados.
• Canarias: Desde septiembre de 2023, bonificación del 99,9% para familiares directos, aplicable también a donaciones.
• Castilla-La Mancha: Bonificación del 100% para familiares directos, limitada al 80% en herencias que superen los 300.000 euros.
• Castilla y León: Bonificación del 99% para familiares directos.
• Andalucía: Reducción de hasta 1 millón de euros para familiares directos y de 250.000 euros para relaciones más lejanas.
• Aragón: Bonificación del 65% para herencias menores de 100.000 euros; exención del 100% para herencias de hasta 3 millones de euros.
• Extremadura: Bonificación del 99% para descendientes menores de 21 años y familiares directos.
• Cataluña: Exención de hasta 100.000 euros para menores de 21 años; límites específicos de 100.000 euros para cónyuges y 50.000 euros para nietos.
• Comunidad Valenciana: Desde mayo de 2023, bonificación del 99% para herencias y donaciones entre familiares directos.
• Islas Baleares: Desde julio de 2023, bonificación del 100% para familiares directos; entre el 25% y el 50% para herencias entre hermanos, tíos y sobrinos bajo ciertas condiciones.

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